Cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT

Chỉ dẫn cách lập bảng kê hóa đơn, kê khai các chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT trên tờ khai thuế giá trị gia tăng khấu trừ 01/GTGT chi tiết từng chỉ tiêu,được  thực hành trên phần mềm 3.3.0 mới nhất vào năm 2015. Công việc kế toán thuế

- Theo khoản 2 điều số 14 TT 219/2013/TT-BTC ban hành ngày 31/12/2013 của Bộ tài chính:

-Thuế giá trị gia tăng đầu vào của các loại hàng hoá, dịch vụ (tính cả tài sản một mực) dùng song song trong việc sinh sản, kinh doanh các loại hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng thì chỉ được khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu vào của các loại hàng hoá, dịch vụ sử dụng cho sinh sản, kinh dinh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng. Làm kế toán thuế

- Doanh nghiệp cần phải hạch toán riêng thuế giá trị gia tăng đầu vào được và không được khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng được thì thuế đầu vào sẽ được khấu trừ tính theo tỷ lệ giữa doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng mức doanh thu của các loại hàng hoá, dịch vụ bán ra chẳng thể hạch toán riêng được.

- Doanh nghiệp kinh dinh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế và không chịu thuế giá trị gia tăng hàng tháng tạm phân bổ số thuế giá trị gia tăng mua vào được khấu trừ trong tháng, cuối năm được tính phân bổ số thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ của năm để tiến hành kê khai điều chỉnh thuế giá trị gia tăng đầu vào cũng đã tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.&Rdquo;

1. Các hoá đơn, các chứng từ kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

- Hoá đơn giá trị gia tăng mua vào.

- Chứng từ biên lai nộp thuế

2. Các hoá đơn, chứng từ KHÔNG kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT:

- Hoá đơn bán hàng Là hoá đơn mà doanh nghiệp của bạn mua của những doanh nghiệp kê khai thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp, Hoá đơn này, được tính trừ khi xác định được thu nhập chịu thuế khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.

- Hoá đơn giá trị gia tăng nhưng không chịu thuế giá trị gia tăng

- Hoá đơn giá trị gia tăng nhưng không đủ điều kiện để tiến hành khấu trừ.

Như vậy: Trên Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT của tờ khai thuế giá trị gia tăng  khấu trừ 01/GTGT các bạn kê như sau:

DÒNG SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho sản xuất kinh doanh phải chịu thuế giá trị gia tăng và sử dụng cho những hoạt động cung cấp các loại hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế giá trị gia tăng có đầy đủ điều kiện khấu trừ”. Lập chứng từ kế toán

- Nếu Công ty bạn kinh doanh bán hàng phải chịu thuế GTGT ( Tức là khi bán hàng mà xuất hóa đơn giá trị gia tăng chịu thuế ở các mức là 0%, 5%, 10% ) thì quờ quạng hóa đơn mua vào hợp pháp, để phục vụ cho sản xuất kinh dinh thì ghi vào dòng số 1 trên bảng kê mua vào.

- Những hóa đơn không dầy đủ điều kiện khấu trừ theo Thông tư số 219/2013/TT-BTC thì không phải kê khai vào đây.